Indberetningsforpligtelse

Den 10. januar 2020 blev en del af det 5. hvidvaskdirektiv implementeret. Direktivet medfører krav om, at personer og virksomheder, der er omfattet af hvidvaskloven og dermed pligten til at udføre kundekendskabsprocedurer og kompetente myndigheder, skal indberette uoverensstemmelser i oplysninger om reelle ejere af selskaber og andre juridiske personer. Det samme gælder truster og lignende juridiske arrangementer, som de bliver bekendt med.

Indberetningsforpligtelsen gælder i de tilfælde, hvor virksomheder og personer, der er omfattet af hvidvaskloven, bliver bekendt med uoverensstemmelser mellem deres oplysninger om kundens reelle ejere og de oplysninger, som kunden selv har registreret om sine reelle ejere i Erhvervsstyrelsens IT-system.

Indberetningen vil være anonymiseret over for den indberettede. Den virksomhed, fond eller forening, som indberetningen vedrører, får således ikke oplyst, hvem der har foretaget indberetningen.

Hvilke uoverensstemmelser skal indberettes?

Indberetningspligten omfatter som udgangspunkt alle uoverensstemmelser og ikke kun de tilfælde, hvor der foreligger en mistanke om hvidvask, terrorfinansiering eller skatteunddragelse. Det er derfor ikke indberetterens pligt at vurdere, hvorvidt der er tale om en utilsigtet manglende registrering, en utilsigtet fejlregistrering, eller om der er tale om en tilsigtet manglende registrering eller tilsigtet fejlregistrering. Ifølge Erhvervsstyrelsens vejledning om Indberetning om reelle ejere vil en slåfejl i registreret dog ikke medføre en indberetningspligt.

Erhvervsstyrelsen har ajourført deres vejledning om Indberetning om reelle ejere den 7. februar 2020. Det fremgår af vejledningen, at den, der udfører kundekendskabsprocedurer, kan rette henvendelse til den pågældende virksomhed og orientere om denne eventuelle uoverensstemmelse, inden der foretages en indberetning. Det er virksomheden, der har fejlregistreringen, som herefter skal sikre, at fejlregistreringen af virksomhedens reelle ejere rettes hurtigst muligt. Såfremt fejlregistreringen rettes hurtigst muligt, kan den indberetningspligtige udlade at indberette uoverensstemmelsen af reelle ejere til Erhvervsstyrelsen.

Rettes uoverensstemmelsen ikke inden for et par dage, skal den, som foretager kundekendskabsproceduren, foretage en indberetning til Erhvervsstyrelsen. Virksomheden eller personen, der foretager kundekendskabsproceduren og orienterer kunden om uoverensstemmelsen, er derfor forpligtet til at undersøge, om uoverensstemmelsen er rettet. For at sikre registrets aktualitet kan indberetningen ikke vente flere dage uden en særlig grund. Indberetningen skal ske digitalt via Erhvervsstyrelsen selvbetjeningsløsning www.virk.dk på blanketten: Indberetning om uoverensstemmelser af ejerforhold.

Konstateres det som led i tilsynsmyndighedens tilsyn, at en person eller en virksomhed omfattet af hvidvaskloven ikke har foretaget den lovpligtige indberetning af eventuelle uoverensstemmelser, har de relevante tilsynsmyndigheder mulighed for at give påbud. Det kan ske, hvis der i forbindelse med et tilsyn konstateres manglende indberetning af uoverensstemmelser i forhold til de registrerede oplysninger om reelle ejere.

Erhvervsstyrelsens offentliggørelse af indberetning

Erhvervsstyrelsen har mulighed for at offentliggøre indberetningen af uoverensstemmende reelle ejere.
Indberetninger om uoverensstemmelser opdeles i tre kategorier:

1) Utilsigtet manglende registrering, f.eks. fordi de juridiske enheder ikke er bekendte med reglerne om registrering af reelle ejere
2) Utilsigtet fejlregistrering, f.eks. fordi de juridiske enheder har misforstået reglerne om registrering af reelle ejere og derfor har registreret forkerte eller mangelfulde oplysninger
3) Tilsigtet manglende registrering eller tilsigtet fejlregistrering

Offentliggørelse af en meddelelse om uoverensstemmende reelle ejere vil som udgangspunkt ske i de tilfælde, hvor der er en formodning om, at virksomheden bevidst forsøger at sløre ejerskabet af virksomheden (nr. 3).

Risiko for tvangsopløsning

Hvis der blot er tale om en utilsigtet fejlregistrering af de reelle ejere, må det forventes, at ledelsen foretager den fornødne berigtigelse - på baggrund af eventuel vejledning fra Erhvervsstyrelsen eller en rådgiver. Foretages berigtigelsen ikke, f.eks. hvis en besked fra Erhvervsstyrelsen i selskabets e-Boks ikke bliver læst, vil den manglende eller mangelfulde registrering af selskabets reelle ejere medføre, at selskabet oversendes til tvangsopløsning ved en skifteret.

Erhvervsstyrelsen kan offentliggøre en meddelelse om uoverensstemmelser i forhold til oplysningerne om reelle ejere. Erhvervsstyrelsen skal hurtigst muligt efter modtagelsen af indberetningen vurdere, om det er hensigtsmæssigt og proportionalt, at en meddelelse om uoverensstemmelse skal offentliggøres. Offentliggørelsen sker sideløbende med, at Erhvervsstyrelsen undersøger indberetningen. Når der er afklaring mht. de registrerede oplysninger, offentliggør Erhvervsstyrelsen hurtigst muligt en ny meddelelse med oplysning om, at undersøgelsen af det indberettede forhold er afsluttet samt konklusionen på baggrund af undersøgelsen.

Kontakt DAHL

Har du spørgsmål til den konkrete opdatering af Erhvervsstyrelsens vejledning om indberetningspligter eller andre spørgsmål til compliance og risikostyring, er du altid velkommen til at kontakte en af vores specialister. Vi står klar til at yde professionel rådgivning og bistand.

DAHL afholder også en række gratis gå-hjem-møder i marts 2020 om håndtering af forpligtelserne i hvidvaskloven, som du kan tilmelde dig her.