Hvor meget må jeg give i gave – uden det koster afgift eller skat?
Hvor meget må jeg give i gave om året? Dette spørgsmål er hyppigt stillet og ganske enkelt at besvare: Så meget, du nu engang har lyst til at give! Der er ingen begrænsninger på, hvor meget man må forære – udover ens egen økonomi. Men det, der reelt tænkes på med spørgsmålet, er imidlertid, hvor meget man må give i gave årligt, uden det koster en afgift eller skat til statskassen. Her er svaret ikke helt lige så enkelt, for det afhænger af gavegiver og -modtagers forbindelse. Bliv klogere på reglerne her.
Ægtefæller kan give hinanden gaver med så store beløb, de vil, uden det koster nogen afgift.
I den personkreds, der bl.a. omfatter børn, stedbørn (altså ens ægtefælles egne børn), børnebørn, oldebørn osv., kan man i år 2020 give 67.100 kr. i gave, førend man skal betale en afgift til statskassen. Denne afgift er på 15 % af gavens værdi over 67.100 kr.
Det samme gælder gaver, der så at sige ”gives den anden vej rundt”, nemlig til forældre, stedforældre og bedsteforældre samt personer, som gavegiver har fælles husstand med, f.eks. en samlever. I sidstnævnte tilfælde skal gavegiver og samlever have boet under samme tag i mindst 2 år, før samleveren afgiftsfrit kan modtage gaver.
For forældre og personer, som gavegiver har haft fælles husstand med i 2 år, er den afgiftsfrie grænse også i 2020 67.100 kr. Derimod udgør afgiften 36,25 % for gaver over 67.100 kr., der gives til stedforældre og bedsteforældre.
Endelig kan man årligt give 23.500 kr. i gave til ægtefællen til et barn eller stedbarn, altså ens svigerbørn, uden at svigerbarnet skal betale afgift. Overstiger man over dette beløb, skal man også her betale en afgift på 15 % af gavens værdi over 23.500 kr.
Andre gavemodtagere
Giver man andre end førnævnte personer gaver, skal gavemodtagen svare indkomstskat af gavens værdi, således at man her kommer over de 36,25 %.
Det vil f.eks. sige, at giver man en gave til sin bror eller søster, ens eget barns samlever eller for den sags skyld barnets samlevers egne børn (dennes særbørn) - som jo ofte anses for en helt normal del af gavegivers familie - ja, så skal man altså svare indkomstskat af gavens værdi.
Bemærk, at ovenstående ikke gælder lejlighedsgaver af mere traditionelt præg, f.eks. gaver til fødselsdag, jul, bryllup eller sølvbryllup, når der er tale om gaver af mindre omfang, og værdien af gaven ikke overstiger det efter forholdene naturlige niveau for en lejlighedsgave. For sådanne lejlighedsgaver skal der således ikke svares gaveafgift eller for den sags skyld indkomstskat.
Skal gaven være modtagers særeje?
Gavegiver har mulighed for at bestemme, om gaven skal være gavemodtagers særeje. Det betyder bl.a., at i fald gavemodtager måtte være så uheldig på et tidspunkt at skulle skilles, kan gavemodtager undgå, at det af gaven, som måtte være i behold, skal deles med den anden ægtefælle.
Det er her vigtigt, at bestemmelsen om særeje træffes senest samtidigt med, at gaven gives – og at vilkåret om særeje kan dokumenteres.
Dette dokumentationskrav opfyldes som oftest ved, at gavegiver udsteder et gavebrev, hvor vilkåret om særeje fremgår.
Et gavebrev skal ikke tinglyses for at være gyldigt. Det er blot vigtigt, at gavemodtageren opbevarer gavebrevet, hvis han eller hun senere skulle få behov for at kunne dokumentere dette krav.
Båndlæggelse
I et gavebrev kan man også fastsætte et vilkår om, at gaven ikke skal være til gavemodtagerens frie rådighed, med andre ord være båndlagt i et nærmere angivet omfang.
En sådan båndlæggelse kan f.eks. gå ud på, at gaven er ydet, men kun en nærmere angivet del heraf årligt kan forbruges af gavemodtageren. Det kan både være et fast beløb, men det kan også være en bestemt del heraf, f.eks. afkastet af en gave, herunder renter af en gave – selvom renter i dag dog næppe skæpper meget i kassen hos gavemodtageren.
Det kan således ofte være en god ide, at gavegiver - inden gaven gives til modtager - gør sig overvejelser om de eventuelle vilkår, der kan tilknyttes gavens ydelse.
Kontakt DAHL
Har du spørgsmål til afgiftsfrie gaver, er du velkommen til at kontakte DAHLs eksperter. Vores afdeling for skat og Private Client har solid erfaring på området.