DAC6 fastsætter reglerne for en ny indberetningspligt til myndigheder i EU-medlemsstater for relevante skatteydere og mellemmænd, som er involverede i grænseoverskridende ordninger, der opfylder nærmere fastsatte retningslinjer. Er du i tvivl om, hvad DAC6 er? Vores DAC6-specialistteam har udarbejdet en Q&A omkring DAC6, hvor du får et generelt overblik over DAC6. Download DAC6-Q&A.

DAC6 omfatter ikke kun skatteplanlægning og skatteordninger

Ved implementering af DAC6 er det ikke kun potentiel aggressiv skatteplanlægning og skatteordninger, som skal indberettes til skattemyndighederne. Det er også reelle lovlige grænseoverskridende transaktioner og ordninger, der kan blive omfattet af regelsættet, hvorfor pligten til at indberette grænseoverskridende ordninger kommer til at omfatte rådgivningsområder, som ikke nødvendigvis har noget med skatterådgivning at gøre.

Hvornår starter indberetningsfristen?

Når vi træder ind i 2021, bliver indberetninger efter DAC6 en del af hverdagen for rådgivere og virksomheder, der involveres i grænseoverskridende forhold.

De første frister for indberetninger er lige om hjørnet. Ved ordninger, hvor første skridt er gennemført i perioden 25. juni 2018 til 30. juni 2020, skal der indberettes efter DAC6 til Skatteforvaltningen senest den 28. februar 2021. For rådgivning, der er ydet i perioden 1. juli 2020 til 31. december 2020, er indberetningsfristen 30 dage fra 1. januar 2021. Ved rådgivning, der er ydet i perioden 1. januar 2021 og frem, skal indberetning ske 30 dage efter, at f.eks. rådgivningen er ydet.

Med en kort indberetningsfrist på 30 dage, skal du som rådgiver være opmærksom på kriterierne for en indberetningspligtig grænseoverskridende ordning og i den forbindelse kunne identificere en evt. indberetningspligt.

Hvem er indberetningspligtig?

I Danmark skal indberetningen ske til Skatteforvaltningen, og de indberetningspligtige er mellemmænd og relevante skatteydere.

Mellemmænd er f.eks. rådgiveren, der udformer, tilrettelægger og/eller markedsfører en grænseoverskridende ordning. En rådgiver kan også blive omfattet af mellemmandsbegrebet ved at assistere med ovenstående enten via en anden mellemmand eller via en relevant skatteyder.

I det tilfælde, at der ikke er en mellemmand, kan den relevante skatteyder, f.eks. en virksomhed blive omfattet af indberetningspligten i DAC6, hvis virksomheden selv forestår indgåelsen af en aftale, transaktion eller lignende. Dette vil ofte være tilfælde, hvor virksomheder indgår aftaler med udenlandske virksomheder, der ikke anvender rådgivere, fordi de f.eks. selv har kompetencerne inhouse. Det er desuden særligt relevant, når der på tværs af landegrænser mellem forbudne enheder i en koncern sker transaktioner.

Hvor kan jeg blive klogere på DAC6?

Fire af DAHLs specialister har skrevet bogen "Indberetning af grænseoverskridende ordninger - DAC6" (2020). Bogen indeholder en juridisk gennemgang af den EU-retlige regulering af DAC6 samt implementeringen heraf i dansk ret. Som læser får du et udførligt indblik i de betingelser, der skal opfyldes for, at man får en indberetningspligt, hvornår og hvordan man skal indberette, og hvad manglende indberetninger måtte kunne medføre. Klik her for at downloade bogens indledning og 1. kapitel. Bogen er udgivet af Karnov Group (for mere info).

Vi udbyder desuden indsigtsgivende kurser om DAC6. Nærmere informationer om bestilling af kurser fremgår af via denne onepager. Du har desuden mulighed for at bestille et gratis webinar-on-demand via denne formular. 

Hvordan skal jeg identificere DAC6-indberetningspligtige sager?

DAHL tilbyder en digital løsning – DAC6-TJEK - hvor vi hjælper dig med at identificere om jeres grænseoverskridende sager er indberetningspligtige efter DAC6. Løsningen er baseret på et digitalt spørgeskema, hvor du besvarer de stillede spørgsmål. Når alle spørgsmål er besvaret, modtager du en rapport, hvori alle de udfyldte data fremgår. Rapporten valideres herefter af DAHLs specialister.

Konstaterer vi, at sagen er indberetningspligtig efter DAC6, hjælper vi ligeledes med indberetningen til Skatteforvaltningen. Rapporten skal gemmes som dokumentation for, at du har undersøgt, om du er indberetningspligtige efter DAC6.

Ønsker du at høre mere om DAC6 eller vores DAC6-TJEK, er du velkommen til at kontakte en af vores specialister: Bent Ramskov, Siw Ryan, Lasse Minet Pedersen og Josephine Nelly Bech Balle.