Skatter, afgifter & Private Client
DAC 6
DAC6 er kaldenavnet på et EU-direktiv, som fastsætter reglerne for en indberetningspligt for grænseoverskridende ordninger. Indberetningspligten rammer rådgivere og skatteyderen selv. Hos DAHL får du kompetent rådgivning og vejledning i, om du eller din virksomhed har en indberetningspligt som følge af regelsættet omkring DAC6.
DAC6 er kaldenavnet på et EU-direktiv, som fastsætter reglerne for rådgiveres og virksomheders indberetningspligt overfor skattemyndighederne omkring grænseoverskridende ordninger. EU-reglerne omkring DAC6 er implementeret i dansk ret, dels i Skatteindberetningslovens § 46a og 46b og dels i BEK nr. 1634 af 27/12/2019.
De danske skattemyndigheder kan på denne måde udveksle oplysninger og underrette de øvrige EU-landes skattemyndigheder om sådanne ordninger – ligesom de øvrige EU-medlemslandes skattemyndigheder kan underrette de danske skattemyndigheder herom.
Formålet med reglerne er at bekæmpe aggressiv skatteplanlægning.
Indberetningsreglerne omfatter ikke kun grænseoverskridende ordninger med aggressiv skatteplanlægning
Omfattet af indberetningspligten er ikke kun grænseoverskridende ordninger, hvor formålet er aggressiv skatteplanlægning. Omfattet af indberetningspligten er også almindelige grænseoverskridende ordninger, der opfylder mindst ét af 15 kendetegn, hvor der ikke er nogle skatteretlige hensyn bag.
Hvornår skal en grænseoverskridende ordning indberettes?
En grænseoverskridende ordning skal indberettes til de danske skattemyndigheder, hvis mindst ét af 15 objektive kendetegn er til stede i den pågældende aftale, transaktion mv. Hvis kendetegnet er opfyldt, da er der en indberetningspligt på 30 dage fra f.eks. rådgivningstidspunktet. Bøden for manglende overholdelse af indberetningsreglerne starter fra 50.000 kr. pr. forseelse for mellemmænd og 25.000 kr. for skatteydere.
DAHLs DAC6-Task Force hjælper dig
Vi har nedsat et specialteam til rådgivning omkring DAC6. Hos os får du kompetent rådgivning og bistand vedrørende DAC6. Vi tilbyder:
- Vurdering af om en opgave eller ydelse skal indberettes, herunder med fokus på de 15 kendetegn
- Vurdering af hvornår ordningen skal indberettes
- Foretagelse af indberetningen
- Advokatbistand ved sager, hvor reglerne overtrædes
- Undervisning om DAC6
Brug for hjælp til at identificere DAC6-indberetningspligtige sager?
DAHL tilbyder en digital løsning – DAC6-TJEK - hvor vi hjælper jer med at identificere om jeres grænseoverskridende sager er indberetningspligtige efter DAC6. Løsningen er baseret på et digitalt spørgeskema, hvor I som ansvarlige for sagen besvarer de stillede spørgsmål. Når alle spørgsmål er besvaret, modtager I en rapport, hvori alle de udfyldte data fremgår. Rapporten valideres herefter af DAHLs specialister. Under valideringen kan der evt. blive behov for at besvare yderligere spørgsmål. Konstateres det, at sagen er indberetningspligtig efter DAC6, hjælper DAHL ligeledes med indberetningen til Skatteforvaltningen. Rapporten skal gemmes som dokumentation for, at I har forholdt jer til indberetningspligten efter DAC6 i det tilfælde, at I bliver taget ud til kontrol. Læs mere om DAC6-tjek.
Vil du vide mere?
Fire af DAHLs specialister står bag bogen "Indberetning af grænseoverskridende ordninger - DAC6” (2020). Bogen indeholder en juridisk gennemgang af den EU-retlige regulering af DAC6 samt implementeringen heraf i dansk ret. Som læser får du et udførligt indblik i de betingelser, der skal opfyldes, for at man får en indberetningspligt, hvornår og hvordan man skal indberette, og hvad manglende indberetninger måtte kunne medføre. Klik her for at downloade bogens indledning og 1. kapitel. Bogen er udgivet af Karnov Group (for mere info).
Hvis du har spørgsmål vedrørende DAC6, er du altid velkommen til at kontakte en af vores specialister.
Husk at du også kan downloade vores Q&A om DAC6.