News

When will a stay in Denmark result in full tax liability?

Full tax liability entails that all your earned income is subject to taxation in Denmark. For example, staying in Denmark for six months consecutively will result in full tax liability to the country. Due to the outbreak of COVID-19 several people have involuntarily been forced to stay in Denmark for periods of time which exceed the tax liability limit of six months. However, will a stay in Denmark exceeding six months entail full tax liability to Denmark, even if the stay is necessitated by COVID-19 restrictions? This column zooms in on the assessment of the six months period and examines whether the special measures enacted by the Danish Parliament due to COVID-19 have affected the six-month assessment.

Full tax liability to Denmark

The rules concerning tax liability to Denmark appears in the Danish Withholding of Tax Act (Kildeskatteloven). The Act states that a person can become subject to full tax liability to Denmark if residence in the country is established (rule of residence) and/or if a person stays in Denmark for six months consecutively (rule of stay). Persons without residence in Denmark who stay permanently on board of Danish vessels are also subject to full tax liability. Lastly, people who are expatriated by the Danish state, a region or municipality to work abroad remain fully tax liable to Denmark.

This column will centre on the subjection of full tax liability due to a stay in Denmark which exceeds six months (rule of stay). According to this rule an uninterrupted stay in Denmark exceeding six months will entail full tax liability, cf. the Withholding of Tax Act section 1, subsection 1, no. 2. It is not necessary that a residence in Danmark is established. It is solely the duration of the stay which determines whether a person is fully liable to pay taxes in Denmark according to the rule of stay.

The consequence of full tax liability is, as a general rule, that all your earned income (salary and income from capital – including earnings from outside Denmark) is subject to taxation in Denmark.

If the duration of a stay in Denmark exceeds six months, full tax liability will apply from the beginning of the six-month stay. One would be required to pay taxes of all income earned during the whole stay in Denmark. 

Full tax liability to Denmark will continue until the stay in Danmark is terminated.

Assessment of the six-month period

The duration of the stay in Denmark must be consecutive. However, tax liability will apply even if, within six-month period, a person has interrupted the stay in Denmark for a stay abroad for the purpose of going on holiday etc. Employment abroad will under all circumstances interrupt the duration of a stay in Denmark. Frequent stays abroad, which are not associated with employment, may interrupt the duration of a stay in Denmark.

The cause of a stay in Denmark is insignificant to the subjection of full tax liability to Denmark due to a stay which exceeds six months. Even an involuntary stay exceeding six months may result in subjection to full tax liability. Even confiscation of a person’s passport does not exempt from full tax liability if, as a consequence, the duration af a stay in Denmark exceeds six months.

Exceptions to the six-month rule - students and tourists

In some cases, a stay in Denmark which exceeds six months will not result in full tax liability to Denmark. Tourists and students will not become full tax liable unless they partake in self-employed economic activities. To avoid tax liability to Denmark, tourists and students must also remain liable to pay taxes to their home country. A stay exceeding 365 days over a span of two years will, however, always result in full tax liability to Denmark.

Stays exceeding six months in consequence of COVID-19

The Danish Parliament has in connection with COVID-19 implemented the Act on Provisional Deferral of Declaration and Payment Deadlines. The Act allows for persons residing in Denmark to choose not to become full tax liable under the rule of residence if the stay in Denmark takes place in the period of 9th of March to 30th of June 2020.  

The Tax Assessment Council has by binding ruling of the 23rd of June 2020, published as SKM2020.267.SR, established whether the tax relief rules of the Act also allows for persons, subject to tax liability under the rule of stay, to choose not to become liable to pay taxes to Denmark. The Tax Assessment Council dismissed that a person staying in Denmark for more than six months because of COVID-19, can be exempt from full tax liability. 

This means that a person staying in Denmark for more than six months will always become full tax liable, regardless that the stay is involuntary. Inability to leave the country due to COVID-19 restrictions will not impact whether a person, who has had to stay in Denmark for more than six months, is liable to pay taxes to Denmark under the rule of stay.

Therefore, it is important to be aware that a stay in Denmark exceeding six months will entail full tax liability to Denmark, even if the stay is necessitated by COVID-19 restrictions.

Contact DAHL Law Firm

If you have questions concerning full tax liability to Denmark, you are always welcome to contact one of our experts in international tax law. We can help you with an assessment of whether you meet the conditions for full tax liability as well as provide general advice on tax liability to Denmark.       

Tilmeld dig nyt fra DAHL

Modtag vores nyhedsbrev pr. e-mail og bliv opdateret på juridiske emner og nye kurser.

Læs betingelser

Betingelse for modtagelse af nyhedsbrevet DAHL Nyt

Hvem udsender nyhedsbrevet?

Nyhedsbrevet er en service, der udbydes af DAHL Advokatpartnerselskab. Vores fulde kontaktoplysninger er:

DAHL Advokatpartnerselskab
Lundborgvej 18
8800 Viborg
CVR. nr.: 37 31 00 85

Du vil kun modtage markedsføringsmateriale fra DAHL Advokatpartnerselskab.

Hvilke oplysninger indsamles om mig?

DAHL Advokatpartnerselskab behandler din oplyste e-mailadresse og dit navn – dette er alt, vi behøver for at kunne sende dig nyhedsbreve. Når du via nyhedsbrevet tilmelder dig et af vores arrangementer, vil vi i nogle tilfælde ligeledes behandle oplysninger om firmanavn og telefonnummer.

Vi indsamler desuden oplysninger om din adfærd i forbindelse med din brug af nyhedsbrevet – herunder oplysninger om om vores nyhedsbrev bliver åbnet, hvor lang tid e-mailen er åben, og om der klikkes på links i nyhedsbrevet. Du skal herudover være opmærksom på, at hvis du klikker på links i nyhedsbrevet til vores hjemmeside, kan vi indsamle yderligere oplysninger om dig, hvis du accepterer, at vores hjemmeside bruger cookies. Du kan finde yderligere information om vores brug af cookies i vores cookiepolitik.

Hvad bruger vi dine oplysninger til?

Når du tilmelder dig vores nyhedsbrev, bruger vi dine oplysninger til at udsende faglige nyheder, kursus- og øvrige arrangementstilbud samt andet markedsføringsmateriale til dig. Vi kan endvidere bruge dine oplysninger til at udsende orienterende e-mails om DAHL Advokatpartnerselskab eller om vores nyhedsbrev. Vores udsendelse af nyhedsbrevet sker på grundlag af dit samtykke.

De oplysninger, vi indsamler om dig og din adfærd i forbindelse med din brug af nyhedsbrevet, anvender vi til at forbedre vores service og indhold, så vi i fremtiden kan blive endnu bedre til at målrette og tilpasse indholdet i vores nyhedsbreve efter dine interesser. Vi behandler dine personoplysninger til disse formål efter reglen i databeskyttelsesforordningens artikel 6, stk. 1, litra f. Hvis du ikke ønsker, at vi behandler dine oplysninger til disse formål, har du til enhver tid ret til at gøre indsigelse mod behandlingen.

Oplysninger om din brug af nyhedsbrevet anvender vi herudover til statistiske formål i anonymiseret form.

Dine oplysninger behandles fortroligt og sikkert

Vi opbevarer dine oplysninger fortroligt og sikkert. Vi har implementeret de fornødne tekniske og organisatoriske sikkerhedsforanstaltninger, der sikrer, at dine oplysninger hændeligt eller ulovligt tilintetgøres, fortabes eller forringes, samt mod at de kommer til uvedkommendes kendskab, misbruges eller i øvrigt behandles i strid med persondatalovgivningen.

Vi bruger en underleverandør til vores drift af IT. Vi har sikret, at vores IT-udbyder er underlagt samme forpligtelse, og at de alene handler på vores instruks.

Hvor ofte udsendes nyhedsbreve?

Vi udsender vores nyhedsbrev, når vi mener, at vi har noget vigtigt eller nyt at fortælle dig. Nyhedsbrevet udkommer ikke med faste intervaller. Det er derfor forskelligt, hvor ofte du kan forvente at modtage nyhedsbreve fra os. Vi bestræber os dog på at begrænse antallet, så vores nyhedsbreve ikke fylder hele din indbakke.

Vi videregiver ikke dine oplysninger

Vi videregiver ikke dine oplysninger til andre i kommerciel henseende. Vi videregiver kun oplysninger, hvis vi er forpligtet til det efter loven, eller hvis vi forpligtet til det efter en retskendelse.

Du kan altid rette eller ændre dine kontaktoplysninger

Du kan til enhver tid ændre eller rette i dine kontaktoplysninger (din e-mailadresse og navn) ved at afmelde dig nyhedsbrevet, og derefter tilmelde dig igen eller ved at sende en e-mail til tvc@dahllaw.dk, hvori du angiver ændringsønsker.

Det er beskrevet nedenfor, hvordan du framelder dig vores nyhedsbrev.

Du kan altid afmelde dig yderligere henvendelser

Du kan til enhver tid trække dit samtykke tilbage og framelde dig nyhedsbrevet. Når du har frameldt dig nyhedsbrevet, modtager du ikke yderligere fra os, medmindre du har givet andet samtykke til, at vi må henvende os til dig. Vi sender dig dog en bekræftelse på, at vi sletter dig fra modtagerlisten for vores nyhedsbrev, og vi sletter derefter dine oplysninger på vores modtagerliste.

Nyhedsbrevet kan afmeldes ved at klikke på linket ”afmeld nyhedsbrev”, som er indeholdt i hvert nyhedsbrev, du modtager fra os. Du kan også afmelde nyhedsbrevet ved at sende en e-mail til tvc@dahllaw.dk, hvori du oplyser dit navn og din e-mailadresse.

Hvor længe opbevarer I oplysningerne om mig?

Vi opbevarer og behandler dine oplysninger lige så længe, som du er tilmeldt vores nyhedsbrev. Hvis du afmelder dig fra nyhedsbrevet, sletter vi dine oplysninger.

Hvis du framelder dig vores nyhedsbrev, anonymiseres alle statistiske data om din brug af nyhedsbrevet. Anonymiseringen sker på en sådan måde, at det ikke efterfølgende er muligt at deanonymisere oplysningerne igen.

Dine øvrige rettigheder efter persondatalovgivningen

Du har til enhver tid mulighed for at gøre brug dine rettigheder efter persondatalovgivningen.

Du kan bl.a. anmode om indsigt i de personoplysninger, som vi behandler, samt gøre indsigelse mod behandlingen af oplysningerne. Du kan desuden anmode om berigtigelse eller sletning af eventuelle ukorrekte oplysninger om dig selv, trække et samtykke til behandling af dine personoplysninger tilbage samt gøre din ret til dataportabilitet gældende. I visse tilfælde kan du endvidere have ret til at få behandlingen af dine personoplysninger begrænset.

Hvis du ønsker at gøre brug af én eller flere af dine rettigheder, kan du kontakte cbm@dahllaw.dk.

Hvis du er uenig, i den måde vi behandler oplysninger om dig på, kan du klage til Datatilsynet.

Du modtager nu DAHL Nyt

Forretningsområder du ønsker info om:

  • Intet valgt

Din information

Du kan altid trække dit samtykke tilbage og afmelde dig vores nyhedsbrev

Accepter betingelserne